キャッシュ・フロー計算書の表示 

※キャッシュ・フロー計算書の表示例(直接法;営業C/F))

Ⅰ営業活動による
キャッシュ・フロー
(※直接法で
表示している)
営業収入 8,000
商品の仕入支出△ 4,400
人件費支出△ 1,200
その他の営業支出△  880
小計1,520←※本来の
営業CF
利息及び配当金の受取額0
利息の支払額△  20
法人税等の支払額△ 350
営業活動による
キャッシュ・フロー
1,150

Ⅱ投資活動による
キャッシュ・フロー
有価証券の取得による支出△  0     
有価証券の売却による収入0
有形固定資産の取得による支出△ 800
有形固定資産の売却による収入100
貸付けによる支出△ 200
貸付金の回収による収入300
投資活動によるキャッシュ・フロー△ 600

Ⅲ財務活動による
キャッシュ・フロー
借入れによる収入900     
借入金の返済による支出△1,100
株式の発行による収入300
自己株式の取得による支出△ 120
配当金の支払額△  80
財務活動によるキャッシュ・フロー△ 100

Ⅳ現金及び現金同等物に係る換算差額0
Ⅴ現金及び現金同等物の増加額450     
Ⅵ現金及び現金同等物の期首残高1,000
Ⅶ現金及び現金同等物の期末残高1,450

「営業収入」計算例
損益計算書「売上高」 当期計上額10,000

貸借対照表「売掛金」 前期末残高 2,500(+)←当期回収高
           当期末残高 4,500(-)←未回収高
C/F計算書「営業収入」      8,000