キャッシュ・フロー計算書の表示 

※キャッシュ・フロー計算書の表示例(直接法;営業C/F))
Ⅰ営業活動によるキャッシュ・フロー(直接法)
 営業収入               8,000(下記の計算例参照)
 商品の仕入支出           △ 4,400
 人件費支出             △ 1,200
 その他の営業支出         △ 880
 小計                 1,520 ←※本来の営業CF
 利息及び配当金の受取額          0
 利息の支払額            △  20
 法人税等の支払額           △ 350
 営業活動によるキャッシュ・フロー   1,150

Ⅱ投資活動によるキャッシュ・フロー
 有価証券の取得による支出      △  0
 有価証券の売却による収入         0
 有形固定資産の取得による支出    △ 800
 有形固定資産の売却による収入      100
 貸付けによる支出          △ 200
 貸付金の回収による収入         300
 投資活動によるキャッシュ・フロー  △ 600

Ⅲ財務活動によるキャッシュ・フロー
 借入れによる収入            900
 借入金の返済による支出       △1,100
 株式の発行による収入          300
 自己株式の取得による支出      △ 120
 配当金の支払額           △  80
 財務活動によるキャッシュ・フロー  △ 100

Ⅳ現金及び現金同等物に係る換算差額      0

Ⅴ現金及び現金同等物の増加額       450
Ⅵ現金及び現金同等物の期首残高     1,000
Ⅶ現金及び現金同等物の期末残高     1,450

「営業収入」計算例
損益計算書「売上高」 当期計上額10,000

貸借対照表「売掛金」 前期末残高 2,500(+)←当期回収高
           当期末残高 4,500(-)←未回収高
C/F計算書「営業収入」      8,000